Belasting & coronasteun terugbetalen: de ins & outs per regeling

Met de NOW-regeling krijg je als bedrijf een deel van de loonkosten vergoed bij ten minste 20% verwacht omzetverlies. Relatief vaak moeten ondernemers NOW terugbetalen, doordat het omzetverlies minder groot is dan verwacht. En/of de loonsom lager is dan voorspeld bij de subsidieverstrekking, bijvoorbeeld door contractopzegging, ontslag of pensionering. Het UWV kijkt namelijk hoeveel loon er maandelijks is betaald tijdens de lockdown. Vervolgens vergelijkt zij dit met het loon van januari 2020. Voor elke euro dat er minder loon is betaald, moet je uiteindelijk 80-90 cent NOW terugbetalen.

Let op: maak je ook gebruik van de TVL? Dan loop je het risico dat je de NOW-subsidie (deels) moet terugbetalen. Maar goed om te weten: de TVL telt vanaf NOW 3 (oktober 2020) niet meer mee als omzet voor de NOW.

Inschatting maken van jouw situatie? Gebruik rekenhulp!
Gebruik rekenhulp om jouw situatie in te schatten! Met www.rekenhulpomzetverlies.nl bereken je het percentage van omzetverlies over 3 maanden. Met www.simulatienow.nl bereken je hoe hoog jouw NOW-uitkering wordt en welk bedrag je uiteindelijk moet terugbetalen of extra ontvangt.

Betalingsregeling NOW terugbetalen
Je moet zelf een definitieve berekening van de NOW aanvragen. Dit kan voor NOW1 tot 1 november 2021, voor NOW2 tot 6 januari 2022, voor NOW3 tot 27 juni 2022 en voor NOW4 & 5 tot 24 oktober 2022. Vervolgens geeft het UWV jou een definitieve berekening voor de tegemoetkoming. Heb je te veel NOW-voorschot ontvangen en moet je dus terugbetalen? Dan kan je hier alvast een betalingsregeling afspreken voor NOW1 en hier voor NOW2. Je kunt daarbij kiezen uit een betalingsregeling om de NOW-regeling terug te betalen met een maximum van 36 maanden. De andere periodes volgen nog.

De Tozo is een steunmaatregel voor ZZP’ers en bestaat uit 2 onderdelen:

- Een inkomensondersteuning voor levensonderhoud
Deze steunmaatregel moet je alleen terugbetalen als de inkomsten uit je bedrijf in de maanden waarover de uitkering is verstrekt, achteraf hoger zijn dan eerder doorgegeven. Verandert de hoogte? Laat je gemeente dit zo snel mogelijk weten! Vervolgens moet je een wijzigingsformulier invullen met een nieuwe schatting van het inkomen en/of het gerealiseerde inkomen na iedere maand. De gemeente verrekent deze inkomsten vervolgens met je nog lopende uitkering. Of zij vraagt het teveel terug te betalen.

- Een lening voor bedrijfskapitaal
Deze lening bestaat uit een maximum bedrag van €10.157 en moet je altijd terugbetalen. Bovendien betaal je 2% rente. Echter, hoef je tussen 1 januari 2021 en 1 januari 2022 nog geen rente te betalen. Een betalingsregeling is tot nu toe niet beschikbaar, want je start pas vanaf 1 januari 2022 met terugbetalen van deze steunmaatregel. Hiervoor krijg je max. 5 jaar vanaf de start van de lening. Eerder aflossen & later aflossen is ook mogelijk, alleen wordt het totale bedrag of het bedrag dat je per maand moet terugbetalen bij uitstel hoger.

Met de TVL ontvang je als MKB’er of ZZP’er een subsidiepercentage voor je vaste lasten op basis van je omzetverlies. Je ontvangt allereerst een voorschot van 80% op basis van het verwachte omzetverlies. Als de subsidieperiode van de TVL vervolgens is afgelopen vraagt de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland per e-mail naar je werkelijke omzet. De omzet van 1 januari t/m 31 maart 2021 moet je vóór 1 oktober 2021 melden. Is het omzetverlies gelijk aan de schatting? Dan ontvang je de laatste 20%. Is het omzetverlies hoger, dan ontvang je daarnaast nog extra subsidie. En is het omzetverlies lager? Dan ontvang je minder dan 20% of moet je het TVL-voorschot (deels) terugbetalen.

Let op: maak je ook gebruik van de NOW? Dan loop je ook het risico de subsidie van NOW geheel of gedeeltelijk te moeten terugbetalen. Maar goed om te weten: de TVL telt vanaf NOW 3 (oktober 2020) niet meer mee als omzet voor de NOW.

Gebruik de adviestool!
Wil je een inschatting maken van jouw situatie? Gebruik deze adviestool! Daarmee kan je je definitieve TVL-subsidie berekenen met de werkelijke omzetcijfers.

Betalingsregeling TVL terugbetalen
Moet je de TVL (deels) terugbetalen en lukt dat niet in 1 keer? Vraag dan een betalingsregeling aan van 6 maandelijkse termijnen, 12 maandelijkse termijnen of een persoonlijke betalingsregeling. Moet je meer TVL-periodes terugbetalen? Dan volgen deze na elkaar.

De TONK-regeling vergoedt noodzakelijke kosten als je die niet meer kunt betalen door inkomstenverlies. De TONK-uitkering mag je vrijwel altijd houden, want het is een gift. Toch is er een uitzonderingssituatie. Want weet je dat je binnenkort een groot bedrag ontvangt aan inkomsten? Dan kan de gemeente besluiten dat je de uitkering als lening krijgt. En moet je de TONK wel terugbetalen. De gemeente geeft dit vooraf aan je door.

Met BMKB-C staat de overheid voor max. 75% van de banklening garant voor het MKB. BMKB-C-krediet is dus een lening en moet je altijd terugbetalen. Je lost de lening af bij en betaalt rente (+ evt. bijkomende kosten) aan de financier. De hoogte hiervan verschilt per financier. Ook betaal je garantieprovisie voor de ruimere toegang tot de lening door BMKB-C. De hoogte verschilt, maar ligt vaak tussen de 2-3%. Ook bepaalt de kredietverstrekker de looptijd & manier van aflossen. Dit kan lineair (periodiek eenzelfde deelbedrag) of ineens (het totaal aan het einde van de periode). Vraag specifieke informatie op bij je financier.

Met GO-C staat de overheid 80-90% garant voor bankleningen aan (middel)grote bedrijven. Go-C-krediet bestaat dus ook uit een bancaire lening en moet je daardoor altijd terugbetalen. Je lost de lening per kwartaal af bij en betaalt rente (+ evt. bijkomende kosten) aan de financier. De eerste aflossing moet na uiterlijk 18 maanden voor het MKB en 12 maanden voor grootbedrijven plaatsvinden. De bank draagt garantieprovisie af aan de staat die maximaal 1% van de lening bedraagt. Jij betaalt geen garantieprovisie bovenop de rente die je betaalt aan de bank voor GO-C.

Over de periode waarin je bijzonder uitstel van betaling had, heb je een belastingschuld opgebouwd. Het aflossen hiervan start op 1 oktober 2022 en eindigt op 1 oktober 2027. 5 jaar lang betaal je maandelijks een vast bedrag aan de Belastingdienst. De eerste betaling vindt dus uiterlijk 31 oktober 2022 plaats.

Let op: vanaf de eerstvolgende aangifte moet je je omzetbelasting wel weer op tijd betalen. Doe je in juli dus aangifte over het 2^e kwartaal van 2021? Dan moet de aangifte uiterlijk 31 juli 2021 betaald zijn. 

Jouw schuld bestaat uit de belasting waarover je van 12 maart 2020 t/m 30 juni 2021 bijzonder uitstel van betaling had. Ook een eventuele pre-coronaschuld wordt hierin meegenomen. Deze belastingschuld moet je volledig terugbetalen, inclusief invorderingsrente. Voor alle belastingschulden bedraagt de invorderingsrente:

- t/m 31 december 2021:    0,01%
- vanaf 1 januari 2022:        1%
- vanaf 1 juli 2022:               2%
- vanaf 1 januari 2023:        3%
- vanaf 1 januari 2024:        4%

Een rekenvoorbeeld
Wil je alvast weten hoeveel belasting je dus moet terugbetalen? Gebruik dan dit rekenvoorbeeld.

Stel je hebt een belastingschuld opgebouwd van €20.000. Dan krijg je een betalingsregeling van 60 maanden. €20.000 : 60 maanden = €333,33 per maand. Je betaalt vanaf 1 oktober 2022 dan elke maand €333,33 + de bijbehorende invorderingsrente over dit bedrag.

Goed om te weten: los je al eerder of meer af dan nodig is? Dan betaal je minder invorderingsrente. Want t/m 31 december 2021 is deze 0,01%. Kan je belastingschuld dus eerder aflossen? Dan is dat zeker een aanrader, omdat je geld bespaart.

Heb je een belastingschuld? Dan ontvang je een brief van de Belastingdienst met daarin: de definitieve totale belastingschuld, het maandbedrag van de betalingsregeling en de voorwaarden. Vervolgens betaal je vanaf 1 oktober 2022 5 jaar lang een vast maandelijks bedrag om de uitstel van betaling omzetbelasting af te lossen.

Eerder aflossen
Wil je eerder aflossen? Je kunt naast het vaste maandelijkse bedrag extra aflossen. Het voordeel is dat je dan ook minder invorderingsrente betaalt. Ook kan je eerder ontvangen naheffingsaanslagen al vóór 1 oktober 2022 betalen.

Langer aflossen
Lukt het niet om je belastingschuld in 60 maanden terug te betalen? Neem dan contact op met de Belastingdienst via 0800 – 0543 om samen te zoeken naar een oplossing.

Niet aflossen
Is belasting terugbetalen helemaal onmogelijk? Soms kan je kwijtschelding krijgen. Lukt dat niet? Lees snel verder, misschien kan Factoring via Svea je helpen!